El plan antievasión más ambicioso en una década comienza a dar sus frutos

Julio Pereira, director de Impuestos Internos.

Si el 27 de febrero pasado, el quinto terremoto más grande de la historia no hubiera castigado a cinco regiones del país, 12 días después el Presidente Sebastián Piñera hubiera asumido con el objetivo de tener US$ 9.255 millones para cumplir su programa de gobierno en cuatro años. Pero el megasismo ocurrió y la necesidad financiera de la actual administración casi se duplicó.

Días antes de asumir, el nuevo gobierno comenzaba a diseñar su estrategia para recurrir a nuevas vías de dónde obtener los recursos. Y una de esas fue la tributaria, para lo que se instruyó al Servicio de Impuestos Internos (SII) que impulsara el más agresivo plan antievasión en casi una década. La meta fue recaudar US$ 1.300 millones en cuatro años y el énfasis se puso en el IVA (Impuesto al Valor Agregado). ¿La razón? Ese tributo aporta el 52,4% del total de los ingresos tributarios del Fisco.

El SII hizo lo suyo y ahora comienza a ver los dividendos: en los siete primeros meses de este año ya ha recaudado US$ 356 millones extras para las arcas públicas, de la mano de su plan antievasión, casi un 30% de la meta presidencial. Los fondos provienen de la acción fiscalizadora sobre el IVA, que ha reportado US$ 103 millones, y el pago de deudas tributarias detectadas, que ha aportado con otros US$ 253 millones de ingresos extraordinarios, explica a La Tercera el director de Impuestos Internos, Julio Pereira.

El pago de IVA ha sido uno de los más activos. El proceso masivo de fiscalización de ese gravamen ha permitido recuperar entre enero y julio de este año un 98% más que a igual fecha de 2009, cuando obtuvieron  US$ 52 millones. "En los primeros siete meses del año aumentó significativamente el número de contribuyentes fiscalizados en planes masivos de IVA. Este tipo de programas incluye a quienes debiendo declarar IVA no lo hicieron y aquellos que presentaban inconsistencias en sus declaraciones, las que fueron detectadas a través de cruces masivos de información (con declaraciones juradas y otras fuentes)", explica.

Un logro no menor. El SII constató que la tasa de evasión de IVA subió desde el 12% en 2008 a 18% en 2009, llegando al nivel más alto desde 2002, de 19% (ver infografía). Hoy el servicio asegura que  bajará esa tasa a 15% en 2010, es decir, tres puntos porcentuales menos. "Siendo conservadores, si llegamos a los niveles de recaudación de precrisis y en especial de IVA, considerando que cada punto de ese impuesto equivale a US$ 300 millones, con los tres puntos podríamos recuperar US$ 900 millones", dice Pereira.
Normalización tributaria.

La reciente crisis financiera significó a Chile una caída de 1,5% del PIB en 2009 y de 23,3% en el total de ingresos fiscales. La mayor parte de esa pérdida se debió a la baja de 20,4% que anotaron los ingresos tributarios en relación a 2008.

La merma fiscal que ello dejó explica por qué el SII también ha intensificado la fiscalización hacia otros tributos. Como consecuencia de eso, el pago de deudas tributarias creció 37% a julio de este año respecto de igual período de 2009 (US$ 184 millones). Todo, sin considerar recargos por reajustes, multas e intereses de quienes adeudaban al Fisco.

El organismo, sin embargo, está a la espera de que quienes fueron informados de inconsistencias o deudas tributarias y aún no las cancelan, lo hagan en lo que resta del año. Se trata de órdenes de pago emitidas por el SII por otros US$ 518 millones ($ 257.942 millones) versus US$ 441 millones en 2009 ($ 219.486 millones). "Aumentamos la cantidad de acciones focalizadas 'de presencia'. Se generaron visitas a contribuyentes con regular comportamiento, detectados a través de cruces masivos de información, para verificar en terreno sus antecedentes e informar sobre las situaciones pendientes con el SII para su pronta regularización", aclara Pereira.

Entre enero y julio de 2010  el número de acciones focalizadas llegó a 49.940 contribuyentes. Doce meses atrás fueron 35.026. En rigor, ese proceso significó que la emisión de giros de impuestos asociados a acciones de control aumentara 18% entre un año y otro.
Necesidad de más recursos

Según el SII, en Chile hay 22,2 millones de RUT inscritos de personas naturales y empresas , 345.000 nuevos contribuyentes y 38.000 términos de giro. El año pasado,  7,6 millones de personas y 900.000 empresas declararon impuestos. De ellos, 2,4 millones de contribuyentes declararon impuestos a la renta (en forma anual) y 693.000 de IVA (en forma mensual). 

A diciembre de 2009 la recaudación  tributaria llegó a US$26.500 millones, muy por debajo de 2008, cuando alcanzó a US$ 33.000 millones, y mucho menos que en 2007, en que recabó US$ 35.400 millones. La meta de Impuestos Internos es volver este año a los niveles de precrisis, es decir, de 2007, de la mano de la fuerte recuperación económica.

Hasta ahora la apuesta si bien es ambiciosa, es posible incluso de superar, asegura la autoridad. A julio de este año la recaudación tributaria total ha aumentado 43,3% en términos nominales respecto de igual período de 2009. Es decir, en lo que va de 2010 han recaudado US$ 20.795 millones.

"Siendo conservadores, diría que se está llegando a los niveles de precrisis y el desafío es obviamente seguir bajando el porcentaje de evasión fundamentalmente en el IVA", insiste el jefe del SII.

El gobierno, sin embargo, estima clave no sólo igualar, sino sobrepasar las metas del plan antievasión. Si bien Pereira reconoce que por la recuperación de la economía lo más probable es que la recaudación repunte este año, vislumbra que en la Operación Renta de 2011 se van a reflejar las pérdidas causadas por el terremoto. "Debemos combinar la mayor recaudación de IVA, estrechamente vinculada a la actividad económica que esperamos siga, con una eventual baja en la recaudación por concepto de Impuesto a la Renta debido a los daños ocasionados por el terremoto. Esto explica la necesidad de aprobar los proyectos de ley con carácter recaudatorio", plantea Pereira.

Es enfático en decir que "aquí no sobra la plata", pues si bien la recaudación se está acercando a los años de precrisis, "también es importante reconocer que lo que vemos es una normalización vinculada a la trayectoria que muestra el PIB, pero nadie puede garantizar que en los próximos tres años vayamos a tener estos mismos porcentajes de crecimiento".

FISCALIZACIÓN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
El director del SII anunció que comenzaron un proceso de fiscalización de los precios de transferencia entre empresas, "para velar que las transacciones transfronterizas entre partes relacionadas sean a valores de mercado y el Fisco chileno obtenga un porcentaje de impuestos justo en relación a la utilidad de mercado que un contribuyente en Chile deba obtener de una venta".

El objetivo, explica, es que se cumpla con el principio conocido internacionalmente como arm's length basis a la hora de fijar los precios entre partes relacionadas y no se deriven las utilidades hacia otras jurisdicciones más beneficiosas. "En el fondo, es una facultad de tasación que contempla la Ley de la Renta en su artículo 38, que busca determinar el valor de una transacción entre partes relacionadas como si ésta hubiese sido entre no relacionados", precisa.

Para lo anterior y basados en el modelo de la Ocde -con el que Chile ha celebrado muchos tratados-, dice que se pueden usar varios métodos: "Se debe ver cuáles son las ventajas y desventajas de usar uno u otro método de tasación para el caso, tomando en consideración, entre otros aspectos, la naturaleza de la transacción, la calidad de información disponible, la existencia de transacciones no relacionadas que puedan ser comparables y sus eventuales ajustes". 

Aclara que, en general, el método preferentemente usado es el CUP, en el cual se compara el precio cobrado en una transacción controlada entre relacionados con el precio de una transacción comparable bajo circunstancias similares. "La Ocde ha avanzado mucho en esto y el SII está capacitándose aceleradamente.  Estuvimos la semana pasada en un curso en el cual se abordó el nuevo Capítulo IX de las Guías de Precios de Transferencia de la Ocde para las denominadas reorganizaciones de grupos empresariales y esperamos aplicarlo en este proceso", afirmó.