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Actualizado el 27/09/2017
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Trump propone reducir impuesto a empresas de 35% a 20%

Autor: Constanza Morales H.

El gobierno presentó este miércoles el documento que guiará la discusión legislativa sobre la reforma tributaria. De concretarse la iniciativa, el gravamen a las compañías de EE.UU. sería menor al promedio de la OCDE.

Trump propone reducir impuesto a empresas de 35% a 20%
Según el mandatario, el plan representa “el mayor recorte tributario en la historia de nuestro país”. Foto: Bloomberg

Hace exactamente cinco meses, el gobierno de Donald Trump presentó los lineamientos generales de una de sus principales promesas de campaña: implementar una gran reforma tributaria. Durante todo este lapso, miembros de la Casa Blanca sostuvieron reuniones periódicas con legisladores republicanos -grupo que llegó a conocerse como los “Seis Grandes”- para elaborar un borrador que guíe las discusiones en el Capitolio.

Finalmente, las autoridades presentaron el documento “Marco unificado para arreglar nuestro fracturado código tributario”, que incluye 16 medidas, entre las que más destaca la reducción del impuesto a las empresas desde el 35% actual, a 20%.

Si bien el plan es bastante más detallado que el revelado en abril -dicha propuesta consistía en una página con viñetas-, todavía no hay claridad sobre algunos puntos, como el timing de implementación, situación que se resolverá en el debate legislativo.

* Menor tasa corporativa

El marco propone reducir la tasa del impuesto corporativo desde el actual 35% a 20%. Si bien se ubica por debajo del promedio de 22,5% del mundo desarrollado, el nuevo nivel es mayor al 15% planteada por Trump en su campaña.

Además, las pequeñas y medianas empresas pagarán una tasa máxima de 25%. Hasta ahora, los ingresos de estas firmas se incluían en el gravamen a la renta individual.

* Amortización

La iniciativa permite que las compañías amorticen inmediatamente el gasto de capital por al menos cinco años. Según el documento, “esta política representa un nivel sin precedentes de amortización con respecto a la duración y alcance de los activos elegibles”.

* Sistema territorial

Una de las particularidades del sistema vigente en Estados Unidos es que las empresas deben pagar un tributo por las ganancias que obtienen en el exterior. El plan de Trump propone adoptar un sistema “territorial”, en el que estos fondos estarán exentos una vez que sean repatriados.

Este modelo “reemplazará al actual y obsoleto sistema tributario mundial con una exención de 100% de los dividendos de las subsidiarias extranjeras (en las que la casa matriz estadounidense tiene una participación de al menos 10%)”.

* Repatriación

Para evitar que las firmas trasladen sus utilidades a paraísos fiscales, el marco incorpora un impuesto único de repatriación. Los recursos invertidos en activos no líquidos estarán sujetos a una tasa más baja que las ganancias en efectivo o similar. El pago de la deuda fiscal se extenderá por varios años. Si bien no se precisó la tasa, se cree que será en torno a 10%. Se estima que las firmas estadounidenses han acumulado US$ 2,6 billones (millones de millones) en el exterior.

* Deducción estándar

El mandatario ha declarado que el foco de la reforma estará en las familias de clase media. Actualmente, los primeros US$ 6 mil que gana una persona soltera no pagan impuestos, monto que sube a US$ 12 mil para las parejas casadas. El marco sugiere duplicar la deducción estándar a US$ 12 mil y US$ 24 mil, respectivamente. Además de entregar alivio a estos contribuyentes, esto representará un cambio “fundamental hacia un sistema más simple y más justo”.

* Menos tramos

En pos de la simplificación, el proyecto también busca reducir los tramos impositivos desde siete a tres: 12%, 25% y 35%. Actualmente, el rango más bajo es de 10% y el más alto, de 39,6%. El texto sostiene que una familia que hoy se encuentra en el primer tramo estará mejor bajo el nuevo modelo debido a la mayor deducción estándar y a otros beneficios que se incluirían en el proceso legislativo.

El marco también deja espacio para que los congresistas fijen una tasa máxima adicional para los contribuyentes de mayores ingresos.

* Crédito para niños

En otro esfuerzo por ayudar a la clase media, se formula eliminar las exenciones personales para personas dependientes y aumentar “significativamente” el crédito para niños. Los primeros US$ 1.000 del crédito seguirán siendo reembolsables.

Además, se elevarán los niveles de ingreso en los que el beneficio comienza a eliminarse gradualmente.

* Deducciones específicas

El marco suprime la mayoría de las deducciones específicas, aunque mantiene los incentivos para el interés hipotecario y los aportes caritativos.

* Tributo a la herencia

El plan deroga el gravamen a la herencia, también conocido como el impuesto de la muerte.

* Impuesto mínimo

La iniciativa plantea eliminar el impuesto mínimo alternativo (AMT, su sigla en inglés), que funciona como un sistema tributario paralelo. El AMT tiene una serie de tasas y reglas que difieren del código normal y es aplicable a ciertas personas de alto ingresos, fideicomisos, patrimonios y compañías.

(Para ver en detalle la infografía, haz click aquí o en la imagen)

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