SII aumenta fiscalización de sociedades offshore en paraísos fiscales

Entre 2013 y 2015, el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha realizado más de mil fiscalizaciones, detectando "diferencias impositivas superiores a los $ 348 mil millones", en los que aparece de manera frecuente la utilización de paraísos tributarios y regímenes fiscales de nula o baja tributación.

"En estos planes se han revisado materias de precios de transferencia, uso de convenios para evitar la doble tributación, rentas de artistas y deportistas, utilización de establecimientos permanentes en el exterior, entre otros", dijo ayer el SII en un comunicado.

Pero tras el estallido del caso 'Panama Papers', el Servicio anunció "un seguimiento exhaustivo de los chilenos mencionados" en la investigación. Esto "en el marco de la fiscalización que el organismo realiza permanente a los contribuyentes vinculados con sociedades offshore radicadas en paraísos fiscales para verificar el correcto y cabal cumplimiento de las obligaciones que les correspondan en materia de tributación internacional", indicó la entidad.

Fiscalía

A lo anterior se suma el análisis de antecedentes que inició la Unidad Especializada en Lavado de Dinero, Delitos Económicos, Delitos Medioambientales y Crimen Organizado (Uldecco) del Ministerio Público.

Fuentes cercanas indicaron que en caso de detectar irregularidades, se instruirá a la Unidad de Cooperación Internacional y Extradiciones (Uciex) de la Fiscalía para que recabe antecedentes de cara a una eventual investigación.

Restricciones

Desde la Unidad de Análisis Financiero (UAF) del Ministerio de Hacienda, explicaron que en el marco de los procesos de inteligencia que realiza habitualmente el organismo, "cuando existen sospechas sobre determinados movimientos de dineros en el extranjero se hacen consultas a las Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) de los distintos países". Subrayaron, no obstante, que "las restricciones que plantea el secreto bancario de cada país impiden en ocasiones acceder a la información consultada".

En la entidad añadieron que de todas formas en el caso de las sociedades offshore, las competencias de la UAF "para detectar lavado de activos sólo puede realizarse sobre el delito contemplado en el inciso tercero del N°4 del artículo 97 del Código Tributario, esto es, respecto de operaciones que impliquen maniobras fraudulentas para obtener devoluciones de impuestos que no correspondan".

En línea con las dificultades puntualizadas por la UAF para acceder a información, desde el SII reconocieron también que el organismo enfrenta "restricciones de acceso a la información internacional, lo que se evidencia en varios reportes de la Ocde y, recientemente, en el Plan de acción BEPS que promueve lineamientos para tratar situaciones que lesionan la base tributaria nacional" .

Por ese motivo, puntualizaron que "Chile se ha adherido a una plataforma global de intercambio de información bancaria y de transacciones entre empresas relacionadas, que comenzará a funcionar el año 2017".

En el Servicio subrayaron, además, que los convenios de doble tributación y convenios de intercambio automático de información permiten una mejor fiscalización del cumplimiento tributario internacional. Agregaron también que las modificaciones dispuestas en la reforma tributaria "fortalecen el control del exceso de endeudamiento, los criterios para reconocer territorios o jurisdicciones de nula o baja tributación, y el control de las rentas pasivas de fuente extranjera, entre otros", aseguró el SII.