Podría sonar extraño decir que los chilenos trabajamos un período importante del año sólo para pagar impuestos.

Esto, porque se supone que cada uno de los trabajadores se desempeña en su puesto laboral para solventar las necesidades propias y las de su familia. Sin embargo, desde la perspectiva tributaria, esto no es totalmente cierto, ya que de las remuneraciones mensuales se descuentan por rango de renta distintos porcentajes obligatorios que van a las arcas fiscales y que sirven para sostener el funcionamiento del Estado y financiar las políticas públicas.

Ese es el enfoque que desarrolla desde 2007 la firma legal Ferrere Abogados de Uruguay, utilizando la metodología creada por la Tax Fundation de EEUU conocida como Tax Freedom Day (TFD, o día libre de impuestos) y que en Chile implementa con un esquema similar el Instituto Libertad y Desarrollo (LyD).

¿En qué consiste? Se parte del supuesto de una sociedad que comienza a trabajar el 1 de enero exclusivamente para pagar sus tributos y que una vez que como sociedad generó el dinero necesario, llegó al mencionado día en que no paga ningún tributo.

En el caso de Chile, los gravámenes que utiliza LyD para realizar el cálculo aluden al impuestos a la renta (impuestos de primera y segunda categoría más global complementario, al valor agregado (IVA), los territoriales (contribuciones y otros), más impuestos específicos (combustibles, tabaco, alcohol, etc.). Además se netean aquellos recursos que el Estado entrega como subsidios (asignación familiar, subsidios a los servicios básicos, etc), pero sin considerar los aportes a isapres y afp, que son obligatorios.

Así, según explica el investigador del programa económico de LyD, Francisco Klapp, tomando el ingreso monetario del Estudio de Presupuestos Familiares de 2006-2007 (el más actualizado que existe) el promedio de todos los quintiles arroja que se trabajan 53 días para el fisco. Esto, en un contexto de 52 semanas en el año, sin considerar feriados ni festivos.

El escenario, explica Klapp, tiene modificaciones dependiendo del quintil que se trate. Para aquellos que están en el primer quintil de más bajos ingresos, que no pagan impuesto a las personas y reciben transferencias desde el Estado, los días que trabajan para el fisco y que apunta fundamentalmente a IVA, es de 26 días.

Por el contrario, para el V quintil,  que tienen un componente de subsidio menor o mínimo y que tributan por renta, sus días trabajados para el Estado ascienden a 74.

Para la denominada “clase media” que podría ir entre el II y el IV quintil, las jornadas trabajadas para pagar impuestos van entre los 51 hasta los 60 días.

Klapp apunta que recientemente esto sufrió una modificación producto de los ajustes de la reforma tributaria de septiembre pasado con la incorporación de nuevas exenciones y la disminución de los impuestos personales.

Estos tributos disminuyeron en todos los tramos excepto el superior (sobre los $6 millones de renta) y además se agregó el descuento por los gastos en educación que pueden imputarse al tributo de segunda categoría y global complementario.

De esta forma, los días para el fisco descienden en promedio a 50; I y II quintil se mantienen iguales, pero el III, IV y el V retroceden en 2, 7 y 2 días, respectivamente (ver tabla).

“Este esquema tiene un enfoque progresivo que busca que los quintiles con más recursos paguen más y eso se cumple. Si se considera la carga tributaria con el mundo, excluyendo los aportes sociales en países europeos, diría que estamos bastante en línea con lo que sucedía cuando éstos estaban en un estadio de desarrollo similar al nuestro. De hecho, estamos en niveles similares a EEUU y Corea”, afirma el investigador.

Advierte, en todo caso, que en el V quintil - de mayores recursos-  es donde se puede ver una mayor heterogeneidad de rentas y también una proporción de días trabajados también mayor.

EN EL MUNDO

Recogiendo la metodología del Tax Freedom Day, el cálculo de Ferrere contempla impuesto nacionales, municipales, aportes en seguridad social, solidarios y agrega los resultados de las empresas públicas monopólicas, cuyos precios son asimilados a los impuestos, que en caso de tener balance positivo se considera devolución de impuestos, mientras que si hay ganancias, se suman a los impuestos.

Tomando un set de países en el mundo, las tres economías que según Ferrere más prontamente cumplen con sus obligaciones impositivas y tiene su día libre de impuestos son India (14 de marzo), Australia (7 de abril) y EEUU (18 de abril).

Entre los países latinoamericanos están: Uruguay (8 de mayo), Brasil (25 de mayo) y Argentina (13 de julio).

En tanto, las economías que según el documento más tardíamente cumplen su Tax Freedom Day son: Turquía (14 de julio), Francia (26 de julio) y Bélgica (8 de agosto).

Debe saber

¿Qué ha pasado?
La firma legal Ferrere Abogados de Uruguay desarrolla desde 2007 mediante la metodología del Tax Freedom Day (día libre de impuestos) un cálculo según el cual se establecen los días necesarios para que cada sociedad genere la riqueza necesaria para pagar los impuestos.

¿Por qué ha pasado?
Un análisis similar realiza Libertad Y Desarrollo para Chile, recogiendo el impuesto a la renta, el IVA, los territoriales y los impuestos específicos, menos los subsidios del Estado.

¿Qué consecuencias tiene?
Según esto, antes de la reforma tributaria los chilenos trabajaban en promedio 53 días, lo que varía según quintiles. Luego de estos cambios, esa cifra bajó hasta los 50 días promedio.